О вопросах применения закона США Foreign Account Tax Compliance Act

[Shvachko 258]

В 2010 году в Соединенных Штатах Америки был принят «Закон о налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA) (http://www.cticompliance.com/assets/pdf/FinalFATCAText.pdf), предусматривающий существенные изменения в налогообложении операций, осуществляемых резидентами США через иностранные финансовые организации. Наиболее радикальные положения FATCA, вступающие в силу с 1 января 2013 года, затронут деятельность финансовых организаций во всем мире, в том числе деятельность российских кредитных организаций.FATCA, в частности, содержит требование в отношении иностранных финансовых институтов (в том числе российских кредитных организаций) передавать информацию о счетах американских налогоплательщиков либо иностранных юридических лиц, в которых американские налогоплательщики имеют «существенную» долю владения (10% прямого или косвенного владения) (далее – налогоплательщики США), непосредственно в налоговую службу США (Internal Revenue Service, IRS).В целях корректного исполнения указанных в FATCA требований иностранным финансовым институтам необходимо заключить специальное соглашение с IRS (далее – участвующие иностранные финансовые институты). В рамках данного соглашения участвующие иностранные финансовые институты будут обязаны:1) осуществлять идентификацию клиентов – владельцев счетов, являющихся налогоплательщиками США, а также процедуру должной проверки (due diligence) в отношении указанных лиц;2) ежегодно представлять в IRS отчетность, включающую сведения о наличии финансовых счетов налогоплательщиков США;3) при совершении платежей удерживать и переводить в IRS 30% от суммы перечисляемых денежных средств в случае, если получателем платежа является налогоплательщик США, а перечисляемые денежные средства являются доходом из источников, подлежащих налогообложению в соответствии с налоговым законодательством США.Наряду с изложенным алгоритмом имеется и другой возможный вариант действий для российских кредитных организаций – игнорировать требования FATCA, становясь неучаствующими иностранными финансовыми институтами по терминологии FATCA.В этом случае после 31 декабря 2012 года с международных банковских переводов, получаемых неучаствующими российскими финансовыми институтами, может быть принудительно удержано 30% денежных средств, если банк – контрагент или банк – корреспондент сочтет, что в отношении получателя платежа должны быть применены требования FATCA.Очевидно, что оба варианта имеют как преимущества, так и недостатки.Участвующим иностранным финансовым институтам потребуются значительные затраты на выявление налогоплательщиков США среди клиентов – владельцев счетов, трансграничное разглашение персональных данных, принудительное удержание и перевод в IRS части платежей, введение дополнительных параметров в клиентские данные в системах.Для неучаствующих иностранных финансовых институтов очевиден риск принудительного удержания 30% денежных средств с описанных выше платежей, что в конечном итоге может негативно отразиться на клиентских отношениях и репутации банка.

[Львович 106]

Как вариант, расчеты пойдут через счета банков другоцй юрисдикции, либо через уполномоченные компании других юрисдикций. Таким образом, появится новая услуга - проведение расчетов через расчетные центры третьих стран. Будут применяться неденежные формцы расчетов - через веселя, кстати банковские векселя, чеки, траснферабельные аккредитивы. Для этого банки будут запрашивать у клиентов конечного получателя платежа. Это близко к россйиской проблеме - проведении компанией расчетов при аресте налоговой ее счета, так что решения сдесь весьма понятны.

[VASSASTAR 18]

Как вариант, расчеты пойдут через счета банков другоцй юрисдикции, либо через уполномоченные компании других юрисдикций. Таким образом, появится новая услуга - проведение расчетов через расчетные центры третьих стран. Будут применяться неденежные формцы расчетов - через веселя, кстати банковские векселя, чеки, траснферабельные аккредитивы. Для этого банки будут запрашивать у клиентов конечного получателя платежа. Это близко к россйиской проблеме - проведении компанией расчетов при аресте налоговой ее счета, так что решения сдесь весьма понятны.

Это все делается и сейчас. Смысл затеи иной. Связан он с темой наезда на пару швейцарских банков и их отказом открывать инфо о клиентах швейцарских банков резидентов США, тема связана с контролем только движения ДС в целях отмывания . не ищите сложного там. где этого нет.

[Львович 106]

То, что делается и сейчас, я знаю, но это примет большие масштабы и буднет стоить других денег, появится дополнительная плата за риск и за неразглашение.

[VASSASTAR 18]

И да , и нет