Перейти к публикации

Самостоятельная регистрация ИП


Рекомендованные сообщения

Всё для регистрации и работы ИП

Самостоятельная регистрация ИП, отнимет у вас около недели времени и 2000 рублей, но расходы вам компенсируют в Центре Занятости (при условии, что вы стоите у них на учёте) + вы будете лучше ориентироваться в собственном бизнесе.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 1. Обязательно!

ВАЖНО!!!

Для начала вам нужно определится каким видом деятельности вы бы хотели заниматься.

Вы должны определиться с налоговым режимом до регистрации.

ИП платит фиксированный платеж в пенсионный фонд, около 12000 рублей. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе.

Какой налог выбрать? Упрощенка(УСН), Вмененка(ЕНВД) и Общий(ОСНО)

Лучше всего конечно УСН(упрощенка) 6% доходы.

Налоги ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО, образцы деклараций, платежи в ПФР 2010-2011

Адреса налоговых инспекций

Адреса отделений пенсионного фонда

Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС

Узнать номер страхователя и филиал ФСС по ИНН

Реквизиты отделений ФСС

С 2011 года введены новые коды КБК УСН и ЕНВД!!!

nalog.ru - Заполнить квитанцию и платежное поручение на любой налог ИФНС

Сервис-калькулятор: расчет зарплаты, больничных, отпускных и НДФЛ за определенный период, БЕСПЛАТНО!

На сайте
ipipip.ru
производится полный расчет всех показателей декларации УСН и выгрузка в файл Excel

На сайте
ipipip.ru
производится полный расчет всех показателей декларации ЕНВД и выгрузка в файл Excel

Страница с образцами нулевых деклараций УСН, ЕНВД и ОСНО для налоговой

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Какие налоги платит ИП?

Налоги ИП, обязательные при любом налоговом режиме

Платежи и отчетность ИП за самого себя

Бланк

Сведения о среднесписочной численности работников.xls.

Кто подает?

Среднесписочную подают ИП и организации при любом налоговом режиме и даже при отсутвии работников.

Как считать?

Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все - прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) - суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев.

ИП без работников

ИП не считается за работника. И если ИП один, без сотрудников, то ставится ноль.

Сроки

Подается, раз в год, в ИФНС до 20 января.

Штраф

Среднесписочная не относится к декларации, это статистические данные. Если подать позднее 20 января - 200 рублей.

Платеж ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС за себя

Платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря)

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2010 году для ИП
зависит от МРОТ и его нужно заплатить.

В 2010 году
Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря)

7274,40 р.
в ПФР(
4330 р.
на страховую и
3117,60 р.
на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), ФФОМС -
571,56 р.
, ТФОМС -
1039,20 р.
Общая сумма:
12002,76 р.

В 2011 году
Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря)

13509,60 р.
в ПФР(
10392 р.
на страховую и
3117,60 р.
на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), ФФОМС -
1610,76 р.
, ТФОМС -
1039,20 р.
Общая сумма:
16159,56 р.

Платеж за неполный год вы можете рассчитать здесь:
Расчет всех показателей фиксированного платежа ИП за год и за неполный период

. Нужны, если платить наличными через сбербанк

Отчет в Пенсионный фонд ИП (сдается, раз в год, в ПФР до 1 марта)

Сведения в Пенсионный фонд ИП по страховым взносам(в 2009 году был АДВ-11)
Подробная инструкция(2010 ИП) по РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 в бесплатной программе Spu_orb

Платежи и отчетность за наёмных работников

Если ИП нанимает людей то еще нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Калькулятор расчет зарплаты, больничных, отпускных и НДФЛ за определенный период, БЕСПЛАТНО!

Платежи в Налоговую

НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты)

Перечислить 13% от зарплаты сотрудника начисленной в этом месяце

2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля)

Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника -
2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

1-НДФЛ

1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи в ПФР

В 2010 году
Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца)

За наемных работников:
14%
на ЕНВД и УСН (8% на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), 20% ОСНО(14% на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую),
ФФОМС
(только на ОСНО) -
1,1%
,
ТФОМС
(только на ОСНО) -
2,0%
.

С 2011 года
Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца)

За наемных работников:
26%
(или
18%
для
льготных видов деятельности
(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую),
ФФОМС 3,1%
на ОСНО, УСН, ЕНВД,
ТФОМС 2,0%
на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Отчеты в пенсионный(ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02)

Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.
Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2010-2011 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb

Взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 415 000 рублей.

Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Платежи в ФСС

В 2010 году
ФСС(платятся в день выдачи зарплаты)

Фонд социального страхования.
ФСС
-
2,9%
на ОСНО, и
ФСС от НС
на ОСНО, УСН, ЕНВД(несчастных случаев)(травматизм в офисе
0,2%
рассчитываются в соответствии с тарифом, установленным фондом в соответствии с рисками по Вашей деятельности до 8,5%).

С 2011 году
ФСС(платятся в день выдачи зарплаты)

Фонд социального страхования.
ФСС
-
2,9%
на ОСНО, УСН, ЕНВД, и
ФСС от НС
на ОСНО, УСН, ЕНВД(несчастных случаев)(травматизм в офисе
0,2%
рассчитываются в соответствии с тарифом, установленным фондом в соответствии с рисками по Вашей деятельности до 8,5%).

Отчет в ФСС(I кв. - до 15 апреля / II кв. - до 15 июля / III кв. - до 15 октября / IV кв. - до 15 января)

Заполненный образец 4-ФСС 2011 года
. Расчет по форме 4-ФСС.

Платежи ФСС платят с копейками.

Сборы и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:

Эти налоги платят в зависимости от вида деятельности при любом налоговом режиме

Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)

Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСНО)?

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

УСН - специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Для перехода на УСН, доход ИП должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев. Заявление для действующего ИП (в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 30 ноября и вступает в силу со следующего года. Вновь регистрируемые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение пяти дней после.
Образец заявления на УСН - Форма 2621_1.xls
,
Образец заявления на УСН для создаваемого ИП - Форма 2621_1.xls
. В образце нужно поменять данные, выделенные
красным
, на свои. При переходе на УСН с ОСНО, в заявлении пишите доходы без НДС.

Не вправе применять УСН:

организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. См. полный список -
Кто не может применять УСН?
.

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рубелей и оплачивать в рублях.

Что лучше? УСН “Доходы” или УСН “Доходы минус расходы”

Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(
ЕСХН
). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6%. Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников.

УСН на основе патента
.

Система только для ИП. "УСН патент" больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН)
на следующие виды деятельности
. Список УСН патента во многом похож на список ЕНВД, также там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает. ИП, применяющий УСН на основе патента вправе привлекать наемных работников(недавно разрешили). При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации ИП. Обычно Патент - самая выгодная система налога. Также ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму отчислений в ПФР, ФФОМС, ТФОМС. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения:
Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.doc
.

Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится.

Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО)

ОСНО самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Перейти на УСН с ОСН, можно только с нового года, зарание подав заявление в период в период с 1 октября по 30 ноября

О налоге ЕНВД(вмененке) читайте ниже.

УСН и ОСНО

Совмещать эти две системы нельзя, дается для сравнения. Можно выбрать или УСН или ОСНО.

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)

ОСНО (общая система налогообложения)

ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:

С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)

3НДФЛ (13%).
Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)

3НДФЛ (13%).
3-НДФЛ(подоходный налог) Образцы заполнения 3-НДФЛ(13% 9% 35% ставки)

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)

3НДФЛ (13%).
Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)

3НДФЛ (13%).
Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

См. также.
Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) - не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.
ст. 145 НК РФ

См. также.
Образец нулевой декларации НДС

Книга учета доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)

Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с
Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.
Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете.
КУДиР - образцы

УСН(авансы ежеквартально I кв. - до 25.04 II кв. - до 25.07 III кв. - до 25.10 IV кв.(за год) - до 30.04)

Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля)

Декларация по УСН.xls

Упрощенка доходы нулевая декларация
УСН нулевая декларация 6%.xls

Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация
УСН нулевая декларация 15%.xls

ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. (за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП) ИП на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.

Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)

Авансовые платежи по налогу на имущество.

Налог на имущество(ежегодно сдается до 1 апреля)
Налог на имущество для ООО.xls

. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Мы не можем выбирать между ЕНВД и УСН. ЕНВД если есть в вашем регионе то он обязателен, если нет - то его применять нельзя. Вводится в действие законами
местных властей
и может распространятся только:

1. Оказание бытовых услуг
  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
  • Ремонт и строительство жилья и других построек
  • Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
  • Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
  • Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги

2. Оказание ветеринарных услуг.

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.

7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы.

11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.

12. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями.

13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Есть ли ЕНВД в Москве?
ЕНВД в Москве применяется только в отношении предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

Вам нужно уточнить о ЕНВД в
ВАШЕМ
регионе. Если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, работать по этому виду вы сможете только на ЕНВД.

На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговую как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности(если такие ведутся), не подпадающие под ЕНВД, нужно отчитываться по УСН или ОСНО.
Совмещение УСН с ЕНВД
. Не важно где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно стать на учет отдельно по фактическому месту ведения деятельности в течении пяти дней. Заполняете форму
ЕНВД-2.doc для ИП
. Если у вас несколько магазинов (обособленных подразделений) в разных районах, то вы указываете их в форме ЕНВД-2 и в последствии подаете одну декларацию со всеми обособленными подразделениями, в налоговую где вы заполняли форму. Налоговая, в течение пяти дней, со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления выдает "вмененщику" уведомление о постановке на учет по форме N 1-3-Учет(ИП) или форме N 2-3-Учет(организации).

Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности. Также за сотрудников, которые заняты приемущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность подается в ту же налоговую где и вмененка.

Вы имеете право после прекращения применения ЕНВД перейти на УСН с начала месяца.
Образец заявления на УСН - Форма 2621_1.xls

При постановке на учет как плательщик ЕНВД, расчет идет по полным месяцам, с месяца следующего за месяцем когда стали на учет. Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму
ЕНВД-4.xls для ИП

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговый режим подобный ЕНВД только для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Отличается более льготным налогооблажением.

ЕНВД и ОСНО

Можно совмещать ЕНВД и ОСНО. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное - ОСНО. Если у ИП 2 вида деятельности ОСНО и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Если по каким то расходам невозможно отнести затраты их распределяют пропорционально доходам нарастающим итогом с начала года.

Если вы работаете только по ЕНВД - вам нужна только левая колонка.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка)

ОСНО (общая система налогообложения)

ИП на ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:

С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)

3НДФЛ (13%).
Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)

3НДФЛ (13%).
3-НДФЛ(подоходный налог) Образцы заполнения 3-НДФЛ(13% 9% 35% ставки)

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)

3НДФЛ (13%).
Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)

3НДФЛ (13%).
Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

См. также.
Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

ИП на ЕНВД освобождены от уплаты НДС. НДС платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.
ст. 145 НК РФ

См. также.
Образец нулевой декларации НДС

ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала)

Уплатить налог ЕНВД
Как рассчитать ЕНВД?

ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала)

Подать декларацию по ЕНВД
Декларация по ЕНВД.xls

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус фиксированный платёж в ПФ минус платёж в ФОМС, сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на чем на 50% и платежи в фонды должны быть фактически уплачены в том квартале за который декларация

Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)

Авансовые платежи по налогу на имущество.

Налог на имущество(ежегодно сдается до 1 апреля)
Налог на имущество для ООО.xls

. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Прямого указания в законе как делить фиксированный платеж ИП между ЕНВД и УСН нет.

ЕНВД и УСН

Можно совмещать ЕНВД и УСН. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное - УСН. Если у ИП 2 вида деятельности УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Если по каким то расходам невозможно отнести затраты их распределяют пропорционально доходам нарастающим итогом с начала года.

Если вы работаете только по ЕНВД - вам нужна только левая колонка.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка)

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)

ИП на ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:

С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)

3НДФЛ (13%).
Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)

3НДФЛ (13%).
3-НДФЛ(подоходный налог) Образцы заполнения 3-НДФЛ(13% 9% 35% ставки)

ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:

С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)

3НДФЛ (13%).
Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)

3НДФЛ (13%).
3-НДФЛ(подоходный налог) Образцы заполнения 3-НДФЛ(13% 9% 35% ставки)

ИП на ЕНВД освобождены от уплаты НДС. НДС платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. НДС платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) - не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала)

Уплатить налог ЕНВД
Как рассчитать ЕНВД?

ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала)

Подать декларацию по ЕНВД
Декларация по ЕНВД.xls

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус фиксированный платёж в ПФ минус платёж в ФОМС, сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на чем на 50% и платежи в фонды должны быть фактически уплачены в том квартале за который декларация

Книга учета доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)

Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с
Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.
Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете.
КУДиР - образцы

УСН(авансы ежеквартально I кв. - до 25.04 II кв. - до 25.07 III кв. - до 25.10 IV кв.(за год) - до 30.04)

Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля)

Декларация по УСН.xls

Упрощенка доходы нулевая декларация
УСН нулевая декларация 6%.xls

Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация
УСН нулевая декларация 15%.xls

ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.(за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП) ИП на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.

Декларации по почте

Можно отправлять
отчетность по почте
, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

Штрафы

Штраф за отчетность в ПФР и ФСС
не в срок: "1)
если прошло менее 180 дней
5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф для ИП с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)
если прошло более 180 дней
10% от суммы, но не менее 1000 руб" (ст.46 212-ФЗ).

Штраф за Декларации
в налоговую не в срок: "5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф - 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.
Калькулятор штрафа
.

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена
пеня
в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день.
Калькулятор пени

Заплатили больше?

Пишем для ИФНС:
Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога.doc
или
Заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога.doc
. Пишем для ПФР, ФСС:
Заявление о зачете излишне уплаченных сумм страховых сборов.doc

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

#1: Есть ли УСН Патент в моем регионе и для моей деятельности?

УСН на основе патента. Система только для ИП. "УСН патент" больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей на следующие 69 видов. Список видов УСН патента во многом похож на список ЕНВД, также там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает. ИП, применяющий УСН на основе патента вправе привлекать наемных работников. При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации ИП. Обычно Патент - самая выгодная система налога. Также ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму отчислений в ПФР, ФФОМС, ТФОМС. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения:

Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

usn_patent.doc

Виды деятельности УСН патента

Кто может применять УСН патент?

69 видов деятельности на которые может быть куплена патентная УСН.

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, окраска и пошив обуви;

3) изготовление валяной обуви;

4) изготовление текстильной галантереи;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;

7) изготовление оград, памятников, венков из металла;

8) изготовление и ремонт мебели;

9) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

10) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;

11) производство инвентаря для спортивного рыболовства;

12) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

13) производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;

14) изготовление изделий народных художественных промыслов;

15) изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

16) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;

17) выделка и крашение шкур животных;

18) выделка и крашение меха;

19) переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;

20) расчес шерсти;

21) стрижка домашних животных;

22) защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

23) изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

24) ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;

25) изготовление и ремонт деревянных лодок;

26) ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

27) распиловка древесины;

28) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

29) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;

30) копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

31) чистка обуви;

32) деятельность в области фотографии;

33) производство, монтаж, прокат и показ фильмов;

34) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

35) предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);

36) оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;

37) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

38) автотранспортные услуги;

39) предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;

40) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;

41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

42) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

43) услуги по уборке жилых помещений;

44) услуги по ведению домашнего хозяйства;

45) ремонт и строительство жилья и других построек;

46) производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

47) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

48) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

49) нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;

50) услуги по остеклению балконов и лоджий;

51) услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;

52) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;

53) тренерские услуги;

54) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

55) производство хлеба и кондитерских изделий;

56) передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;

57) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

58) ветеринарные услуги;

59) услуги платных туалетов;

60) ритуальные услуги;

61) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

62) услуги общественного питания;

63) услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов);

64) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

65) оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

66) выпас скота;

67) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

68) занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

69) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

Стоимость патента УСН

В законе субъекта РФ указываются не только виды деятельности, по которым может применяться патентная УСН, но и величина базовой доходности для определения размера потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год, при этом размер потенциально возможного годового дохода ежегодно подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (на 2008 год коэффициент составляет 1,34) Годовая стоимость патента УСН определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 процентов. Так, в Москве по виду деятельности «ремонт обуви» установлен потенциально возможный годовой доход 120 000 руб. Значит годовая стоимость патента для ИП, занимающегося этим видом деятельности, составляет 7 200 рублей В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на более короткий срок (квартал, шесть месяцев, девять месяцев) стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью того периода, на который был выдан патент.

Порядок оплаты патента УСН

Одна треть стоимость патента оплачивается в течение 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся стоимости патента производится после окончания срока, на который выдан патент, не позднее 25 календарных дней. При этом при оплате оставшейся части патента, ее можно уменьшить на сумму фиксированных пенсионных взносов.

Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

#2: подпадает ли вид деятельности под налог ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Мы не можем выбирать между ЕНВД и УСН. Если ЕНВД есть в вашем регионе то он обязателен, если нет - то его применять нельзя. Вводится в действие законами местных властей и может распространятся только:

1. Оказание бытовых услуг

* Ремонт, окраска и пошив обуви

* Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

* Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий

* Изготовление и ремонт мебели

* Химическая чистка и крашение, услуги прачечных

* Ремонт и строительство жилья и других построек

* Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования

* Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги

* Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги

2. Оказание ветеринарных услуг.

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.

7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы.

11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.

12. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями.

13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Вам нужно уточнить о ЕНВД в ВАШЕМ регионе. Если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, работать по этому виду вы сможете только на ЕНВД.

На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговую как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности(если такие ведутся), не подпадающие под ЕНВД, нужно отчитываться по УСН или ОСНО. Совмещение УСН с ЕНВД. Не важно где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно стать на учет отдельно по фактическому месту ведения деятельности в течении пяти дней. Заполняете форму ЕНВД-2.xls для ИП или ЕНВД-1.xls для организаций. Если у вас несколько магазинов (обособленных подразделений) в разных районах, то вы указываете их в форме ЕНВД-2 и в последствии подаете одну декларацию со всеми обособленными подразделениями, в налоговую где вы заполняли форму. Налоговая, в течение пяти дней, со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Совмещение УСН с ЕНВД

Фирмы, применяющие упрощенку, вправе совмещать этот налоговый режим с ЕНВД (п. 4 ст. 346.12 НК РФ). Оба этих режима подразумевают уплату единого налога и освобождение фирм от налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС, за исключением НДС, уплачиваемого при импорте (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Единый налог нужно платить:

* при упрощенке - с доходов, либо с разницы между доходами и расходами (п. 1 ст. 346.14 НК РФ);

* при ЕНВД - с вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, для фирм на упрощенке сумма полученного дохода напрямую влияет на сумму единого налога, для фирм на ЕНВД сумма доходов значения не имеет.

В связи с этим необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности, подпадающим под разные спецрежимы (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/86). Организовать раздельный учет можно с помощью распределения всех доходов и расходов на несколько групп.

Доходы разделите на две группы:

* доходы от деятельности фирмы на упрощенке;

* доходы от деятельности фирмы на ЕНВД.

Расходы разделите на три группы:

* расходы, связанные с деятельностью фирмы на упрощенке;

* расходы, связанные с деятельностью фирмы на ЕНВД;

* расходы, одновременно связанные с деятельностью фирмы на упрощенке и на ЕНВД (например, общехозяйственные расходы).

Раздельный учет по разным видам деятельности можно вести с помощью дополнительных субсчетов, открытых к счетам учета доходов и расходов. Но для этого фирма должна вести полноценный бухучет. Кроме того, доходы и расходы по разным видам деятельности можно учитывать в отдельных регистрах (таблицах, справках и т. д.).

Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности, распределите пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Долю доходов от деятельности фирмы на упрощенке рассчитайте по формуле:

Доля доходов от деятельности фирмы на упрощенке = Доходы от деятельности фирмы на упрощенке / Доходы от всех видов деятельности фирмы

Сумму расходов, которая относится к деятельности фирмы на упрощенке, рассчитайте так:

Расходы, которые относятся к деятельности фирмы на упрощенке = Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности x Доля доходов от деятельности фирмы на упрощенке

Сумму расходов, которая относится к деятельности фирмы на ЕНВД, рассчитайте по формуле:

Расходы, которые относятся к деятельности фирмы на ЕНВД = Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности - Расходы, которые относятся к деятельности фирмы на упрощенке

Реализация основных средств не подпадает под ЕНВД. Поэтому всю полученную выручку от продажи транспортных средств следует включить в состав доходов по упрощенке (ст. 346.26, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

За какой период учитывать доходы при распределении общехозяйственных расходов по видам деятельности при совмещении УСН и ЕНВД?

Пример распределения общехозяйственных расходов при совмещении упрощенки и ЕНВД

Пример распределения расходов при совмещении УСН и ЕНВД

Как определить стоимость чистых активов для выплаты дивидендов при совмещении упрощенки и ЕНВД?

Может ли фирма применять два налоговых режима для бильярда и общепита?

Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности. Также за сотрудников, которые заняты преимущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность подается в ту же налоговую где и вмененка.

Если вы выбрали ЕНВД, и в течение 5 дней после регистрации ИП или ООО вы не начнете деятельность ЕНВД и не станете на учет как плательщик ЕНВД, то отчитываться вам за период "простоя" нужно будет по УСН или ОСНО. Нулевых деклараций ЕНВД НЕ БЫВАЕТ!

Итак, если налог подпадет под ЕНВД, и вы не собираетесь вести другой деятельности то ваш налог ЕНВД. Если вашей деятельности нет в МЕСТНОМ списке ЕНВД или вы также хотели заниматься другой деятельностью не подпадающей под ЕНВД читаем ниже...

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

#3: Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСНО)?

Совмещать эти две системы нельзя. Можно выбрать или УСН или ОСНО.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).

УСН - специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на прибыль(для организаций) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный(но не более 50% от суммы налога).

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН):

1. организации(ИП), имеющие филиалы и (или) представительства - обособленные подразделения;

2. банки;

3. страховщики (страховым агентам и страховым брокерам можно);

4. негосударственные пенсионные фонды;

5. инвестиционные фонды;

6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7. ломбарды;

8. организации(ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9. организации(ИП), занимающиеся игорным бизнесом;

10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11. организации(ИП), являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12. организации(ИП), переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса;

13. организации(ИП), в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

14. организации(ИП), средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;

15. организации(ИП), у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей;

16. бюджетные организации;

17. иностранные организации.

18. При переходе с нового года: доход за 9 месяцев 2011 года превысил 45 млн. руб.

Таким организациям запрещено применять УСН: переходить на УСН они не вправе, также если условия применения будут нарушены(например у организации будет больше 100 работников), оргинизация(или ИП) должны будут перейти на общий режим. Также если у организаций и ИП доход в 2011 году будет выше 60 000 000 рублей, они переводятся на ОСН.

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН.

Тот кто переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогооблажения - 6% от доходов или 5-15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Поменять УСН доходы- расходы на УСН доходы можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.

К расходам при УСН можно отнести

1. Расходы на приобретение внеоборотных активов при УСН

Приобретение основных средств и нематериальных активов.

Стоимость основных средств, полученных в период применения упрощенной системы в порядке правопреемства в результате присоединения другой организации

Расходы на приобретение оборудования в момент ввода этого оборудования в эксплуатацию, если к тому времени кредит погашен не полностью

Стоимость приобретенного помещения в расходы единовременно в момент ввода основного средства в эксплуатацию, несмотря на то что 5% стоимости помещения было оплачено в период применения общего режима налогообложения (до ввода в эксплуатацию)

Расходы организации(ИП), по приобретению нежилого помещения в собственность в рассрочку (после ввода в эксплуатацию и фактической оплаты)

Ежемесячные платежи в виде выкупной части стоимости оборудования

Расходы по приобретению нематериального актива в случае его оплаты частями (принимаются только после полной оплаты);

Расходы на разработку web-сайта (в т.ч. плата за регистрацию домена) в составе расходов на приобретение нематериальных активов

2. Материальные расходы при УСН

Коммунальные платежи за тепло, воду, электроэнергию, эксплуатационные расходы, вывоз мусора, оплаченные коммунальным службам.

Приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии.

Об упрощенной системе налогообложения

Затраты на приобретение сырья и материалов, а также работ и услуг производственного характера (признаются расходами в день их фактической оплаты).

Расходы на потребление электроэнергии и воды

Затраты по доставке приобретенных материалов и товаров

Оплата электроэнергии в Мосэнерго, тепла - в Мосгортепло и водоснабжения - в Мосводоканал

Расходы на приобретение спецодежды

Расходы организации(ИП), осуществляющей деятельность в сфере общественного питания на приобретение спецодежды для сотрудников

Стоимость фактически оплаченной упаковки сразу после оплаты поставщику независимо от момента передачи упаковки в торговый зал и (или) реализации товара в данной упаковке

Расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря (дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.);

3. НДС и другие налоги при УСН

Суммы НДС, уплаченные при приобретении в период применения УСН земельного участка и зданий производственного назначения, относящихся к объектам основных средств, и включаемые в стоимость этих объектов основных средств, - в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию (отражаются в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного (налогового) периода).

Cуммы НДС принимаются в расходы текущего отчетного периода в той части, в какой в этом периоде в целях исчисления налога УСН признан сам расход.

НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, в части реализованных товаров

Сумму удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц

Расходы по уплатам налога на доходы физических лиц и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с частичных выплат за уступку патента

Расходы на оплату труда, суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц

Налог на рекламу

4. Арендные расходы при УСН

Арендные платежи за арендуемое имущество, в частности за аренду земли

Платежи за аренду помещения за истекший период

Затраты по аренде земельного участка

Арендные платежи за арендуемые туалетные кабины (ввиду отсутствия таковых в помещениях и на территории);

Арендные платежи за арендуемое имущество

Плата за аренду офиса (в том числе оплаченный НДС)

5. Расходы торговых организаций(ИП) и обслуживание ККТ(ККМ)

Стоимость приобретенных товаров

Затраты по доставке товаров, если стоимость доставки не включена в цену товара

Затраты на комиссионное вознаграждение, уплачиваемое комиссионеру (согласно договору комиссии) за реализацию поставленного товара

Затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники

Затраты на техническое обслуживание кассовых аппаратов

Затраты по ведению кассового хозяйства (расходы на контрольно-кассовые ленты, стоимость красящей ленты и краски для печатающего механизма ККТ, расходы на инкассацию денежной выручки, плату сторонним организациям(ИП) за обслуживание, технический надзор и уход за ККТ и др

Затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники, произведенные организацией(ИП) в рамках заключенного с центром технического обслуживания договора

6. Расходы на оплату услуг связи и Интернет

Затраты по оплате услуг за пользование Интернет (кроме стоимости подключения)

Стоимость установки телефона МГТС в связи с производственной необходимостью в помещении, арендуемом предприятием по договору долгосрочной аренды

Расходы на приобретение у сторонней организации(ИП) телефонных номеров и абонентскую плату за них

Затраты на поддержание web-сайта в составе расходов при исчислении налога УСН.

7. Расходы на агента (комиссионера)

Суммы выплаченного агентского вознаграждения

Оплата услуг субкомиссионера

Суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по налогу УСН

Расходы на агентское вознаграждение за указанные услуги рекламного агентства

8. Расходы на бухгалтерское ПОЗатраты на приобретение и обновление бухгалтерской программы "Зарплата"

Расходы на приобретение и обновление бухгалтерской программы "1С" (в том числе оплаченный НДС);

9. Другие расходы при УСН

Расходы на приобретение ценных бумаг - в момент их реализации

Расходы на обязательное страхование работников и имущества.

Расходы на командировки сотрудников

-- уплаченные проценты за кредит на момент их оплаты;

- оплаченные расходы на ремонт помещений, если кредит к моменту подписания акта об окончании ремонтных работ погашен не полностью

Расходы на содержание служебного транспорта

Расходы

- на ремонт транспортных средств;

- на содержание и эксплуатацию (арендованных) транспортных средств;

- на страхование гражданской ответственности владельцев арендованных транспортных средств, если договорами аренды оплата таких расходов не возложена на иных лиц.

Затраты на расходы по оплате услуг кредитных организаций

- Расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря (дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.);

- Расходы на оплату услуг по вывозу производственных отходов сторонними организациями(ИП);

Расходы по оплате услуг автостоянки.

Расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.

Затраты на охрану имущества, произведенные по договору с частным охранным предприятием

Расходы на получение разрешительной документации на средство наружной рекламы и информации (рекламный щит)

Для детского сада - стоимость продуктов питания для кормления детей, стоимость приобретаемых игрушек и расходных материалов для занятий с детьми (краски, кисточки, цветная бумага, пластилин и пр.)

Транспортные услуги сторонней организации(ИП)

Стоимость векселей третьих лиц, переданных поставщикам (исполнителям) в счет оплаты за приобретенные товары (услуги). Расходы признаются в пределах цен сделок, но не более номинальной стоимости переданных векселей.

Оплата услуг по музыкальному обслуживанию посредством заключения договоров с музыкальными коллективами

Расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией(ИП), и (или) о самой организации.

Вновь регистрируемые ИП могут подать заявление(в 2 экземплярах) вместе с документами на регистрацию или в течение пяти дней после регистрации. Образец заявления на УСН для создаваемого ИП - Форма 2621_1.xls. В образце нужно поменять данные, выделенные красным, на свои. Признак заявителя:если подаете с документами на регистрацию - [1], если в течение 5 дней после регистрации - [2].

Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6%. Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников.

Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО)

ОСНО самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на прибыль(для организаций)) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Перейти на УСН с ОСН, можно только с нового года, заранее подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября

Подробнее о налогах читайте: Налоги ИП и Налоги ООО, ЗАО, ОАО

Сборы и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:

Фиксированный платеж в пенсионный фонд зависит от МРОТ и составляет около 12000 рублей. Платится раз в год (только для ИП)

Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)

Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Если вы хотите получить помощь от центра занятости(компенсация расходов на регистрацию, 58000 рублей), вам нужно встать к ним на учет до(!) регистрации ИП.

Для получения любой помощи вам необходимо состоять на учёте в центре занятости как безработный.

Безработными в центре занятости не могут быть признаны граждане:

* уже работающие по трудовому договору;

* не достигшие 16-летнего возраста;

* пенсионерам по возрасту;

* студенты очных отделений;

* зарегистрированные как ИП и учредители ООО;

* женщины в декретном отпуске;

* инвалиды нерабочих групп;

* отказавшиеся в течение 10 дней со дня их регистрации в целях поиска подходящей работы от двух вариантов подходящей работы, включая работы временного характера;

* не явившиеся без уважительных причин в течение 10 дней со дня их регистрации в целях поиска подходящей работы в органы службы занятости для предложения им подходящей работы, а также не явившиеся в срок, установленный органами службы занятости для регистрации их в качестве безработных;

* осужденные по решению суда к исправительным работам без лишения свободы, а также к наказанию в виде лишения свободы.

* не готовые по каким-либо причинам приступить к работе;

* представившие документы, содержащие заведомо ложные сведения об отсутствии работы и заработка, а также представившие другие недостоверные данные для признания их безработными.

Что бы встать на учет в ЦЗ вы должны предоставить документы:

* паспорт;

* документ об образовании(кто в течение года до даты обращения в центр занятости вообще нигде не работал: требуется только паспорт и документ об образовании);

* трудовая книжка;

* ИНН;

* пенсионное страховое свидетельство;

* справка о средней заработной плате с последнего места работы за последние 3 месяца.

Специалисты центра занятости населения:

* ознакомят с нормативными документами по вопросам предпринимательства;

* дадут вам информацию об основных направлениях малого бизнеса, о том, какие услуги могут быть востребованы в вашем районе;

* проконсультируют о возможности участия в областных программах по поддержке предпринимательства;

* в случае необходимости могут направить на обучение основам предпринимательства.

Компенсация расходов на регистрацию ИП или ООО

Вам вернут деньги затраченные на:

* госпошлину(800р или 4000р)

* услуги нотариуса(300-00р)

* изготовление печати(400-1200р)

* услуг правового и технического характера

* приобретение бланков, изготовление и штампов и др.

На любой возврат денег вам необходим товарный и кассовый чек.

Субсидия 58800 рублей от центра занятости

Что нужно?

Для начала вам нужно стать на учет в центр занятости. Потом предоставить бизнес-план. В центре занятости вам также помогут составить бизнес план и подготовить основные документы.

Кто решает?

Затем экспертная комиссия рассмотрит ваш бизнес-план и в трехдневный срок известит о решении. В случае положительного решения вы регистрируете собственное дело и заключаете договор с центром занятости на получение безвозмездной субсидии - безвозвратного кредита безработному.

Если уже открыт как ИП?

ИП должно быть закрыто минимум за полгода до предоставления услуги.

Сколько?

Субсидия в 2011 году выделяется в сумме годового максимального размера пособия(*12) по безработице – 58,8 тыс. рублей максимум(сумма может быть и выше, зависит от региона). Также на одного вашего работника(дополнительное рабочее место,созданное безработным гражданином, открывшим собственное дело, для трудоустройства безработных граждан.) выделяется субсидия 58800 рублей максимум. Итого возможно получить субсидию 117600 рублей. Процедура по получению субсидии в размере 58800 рублей может занять от 1 до 6 месяцев.

Подвох?

В течение 3-х месяцев со дня получения субсидии нужно предоставить в Центр занятости документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств.

Субсидия от Центра занятости не считается доходом полученным не в результате предпринимательской деятельности и налогоми не облагается (это спорный момент) (Письмо Минфина России от 27.08.10 №03-11-11/224), но многие ИФНС могут требовать заплатить налог считая субсидию доходом полученным не в результате предпринимательской деятельности и с нее нужно будет уплатить налог на прибыль либо НДФЛ(на ОСНО) либо включить в состав доходов(на УСН) и даже при ЕНВД заставляют заплатить налог(по ОСНО НДФЛ или УСН). Поэтому выгоднее сразу перейти на УСН.

Не забывайте что за любую материальную помощь вам нужно предоставить товарные и кассовые чеки.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 2. Выбор кода деятельности ИП (коды ИП, ОКВЭД ИП)

ОКВЭД - коды деятельности, которые указываются при оформлении ИП.

Коды ОКВЭД 2011 для ИП в формате WORD - okved.doc

Кодов много: не забывайте пользоваться поиском по документу CTRL-F.

Необходимо выбрать как можно больше кодов ОКВЭД. Я выбрал 20, потому как, если вы уже зарегистрировались, то за дополнительную дорегистрацию кодов ОКВЭД необходимо будет заплатить. Первый код в списке - основной вид деятельности. Минимум указать нужно 3 цифры. У многих налоговых требование чтобы прописывали все подразделы. Вы можете заниматься или не заниматься какой угодно деятельностью, главное чтобы содержание договора соответствовало кодам деятельности. Штрафы за неправильные коды не предусмотрены, но возможны разбирательства с налоговой (например, если вы подаете заявление на ЕНВД, а у вас этот код ОКВЭД не указан).

Размер страхового тарифа ФСС от НС зависит от класса профессионального риска(меньше всего для офиса, больше всего на стройке, на АЭС и пр.), который определяется на основании основного(первого) кода ОКВЭД. Также не рекомендуется вписывать более 20 кодов, это может привести к техническому сбою и отказу в регистрации. Также от основного кода зависит подпадаете ли вы льготные виды деятельности при котором в ПФР за работников платят не 26% а 18%.

Список льготных видов деятельности

Относится ли деятельность организации или ИП к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не прописано. "Льготные" Организации и ИП, указанны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Список утвержден для всей России и не зависит от региона.

С 2011 года Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT, полный список ниже)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД. Итого 34%(или 26% для льготных)

* Производство: пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное; кожи, изделий из кожи и производство обуви; изделий из дерева и обработка древесины; химическое; резиновых и пластмассовых изделий; прочих неметаллических минеральных продуктов; готовых металлических изделий; машин и оборудования; электрооборудования, электронного и оптического оборудования; транспортных средств и оборудования; мебели; спортивных товаров; игр и игрушек; музыкальных инструментов; целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; различной продукции, не включенной в другие группировки

* Научные исследования и разработки

* Образование

* Здравоохранение и предоставление социальных услуг

* Деятельность спортивных объектов

* Прочая деятельность в области спорта

* Обработка вторичного сырья

* Строительство

* Техническое обслуживание и ремонт автотранспорта

* Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

* Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность

* Предоставление персональных услуг

* Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

* Управление недвижимым имуществом

* Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

* Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)

* Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

* Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

* Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением резидентов ОЭЗ

Ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков применяемых в 2011 году

 
Пенсионный фонд
Фонд медицинского страхования
Фонд социального страхования
ИтогоСумма взносов
Для лиц 1966 года рождения и старше
Для лиц 1967 года рождения и моложе
ФФОМС
ТФОМС
Страховая часть
Страховая часть
Накопительная часть
Общий режим
26
20
6
3,1
2
2,9
34
Плательщики, применяющие УСН
Плательщики переведенные на ЕНВД
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика)
20
14
6
1,1
2
2,9
26
Организации и ИП, на льготных видах деятельности указанные в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г. см. выше
18
12
6
3,1
2
2,9
26
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов
16
10
6
1,1
1,2
1,9
20,2
Плательщики, применяющие ЕСХН
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны
8
2
6
2
2
2
14
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

Для ОКВЭД начинающихся с 92 и 93 могут также потребовать справку из милиции об отсутствии судимости. Справка эта делается в Москве только в одном месте: ул. Новослободская, д. 57/65. Процедура бесплатная.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 3. Заявление на регистрацию ИП

Заявление на регистрацию ИП форма 21001 в формате EXCEL - Бланк "Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП, форма P21001".xls

Данные заполнены на мое имя. Вам, естественно, нужно изменить поля. п.15.2 и лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой. Красным отмечены поля которые не надо заполнять если предприниматель совершеннолетний гражданин РФ. Заявление(кроме листа Б) надо прошнуровать , пронумеровать страницы и на обороте последней страницы наклеять наклейку - "прошнуровано и пронумеровано столько-то страниц" и поставить свою подпись.

Прошито,

пронумеровано

5 (пять) листов

___________________

Иванов Л.В.

С 2011 года заверять подпись(поле 14.1) у нотариуса(стоит это 300-500 рублей) не надо если вы сдаете документы лично, уточняйте в своей налоговой.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 4. Оплатить госпошлину регистрации ИП - 800 рублей

Образец квитанции регистрации ИП - Квитанция госпошлины регистрации ИП Сбербанка для МОСКВЫ.xls. В 2011 году оплата госпошлины регистрации ИП - 800 рублей. Квитанция заполнена для всех москвичей(46 налоговая). Реквизиты для оплаты регистрации ИП вы должны узнать в отделении налоговой где будете регистрироваться. Откройте эту квитанцию и измените реквизиты на свои.

Госпошлину вам не вернут даже в случае отказа в регистрации ИП, так что будьте внимательны, в документах не допускайте АшибАк и очепятак.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 5. Если нужно перейти на упрощенку

Вновь регистрируемый ИП может сразу перейти на УСН. Мой вам совет: всегда подавайте заявление на УСН(если только вам не нужно именно ОСН). Будете потом на ЕНВД, ЕСХН, УСН патент без проблем, зато за дни "простоя", либо при смене деятельности будете по УСН отчитываться(что гораздо проще чем ОСНО). Заполняем заявление (в 2 экземплярах) форма 26.2-1 в формате EXCEL - Образец заявления на УСН для создаваемого ИП - Форма 2621_1.xls. В образце нужно поменять данные, выделенные красным, на свои.. КПП для ИП не надо. Предоставляется в налоговый орган(код) - обычно, это первые 4 цифры от вашего ИНН. Признак заявителя:если подаете с документами на регистрацию - [1];если в течение 5 дней после регистрации - [2].

Если в качестве объекта налогообложения выбраны - "доходы", тогда налог 6 % со всех доходов. "доходы и расходы" - тогда налог будет составлять 5-15% от разницы между доходами и расходами(зависит от региона). Потом где-то через неделю вы должны забрать уведомление о разрешении применения упрощенной системы налогообложения.Подробнее о Налогах ИП читайте здесь

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 6. Если вы кому-нибудь хотите доверить отнести документы для регистрации в налоговую или отправить их по почте.

Для того кто будет отдавать-получать документы: Заполняем заявление и обязательно заверяем у нотариуса Доверенность на предоставление интересов ИП и ООО в Налоговой.doc.

Если вы поручаете кому-нибудь отнести документы для регистрации или будете отсылать их по почте, необходимо копию паспорта(вашего) заверить нотариально. Отсылать любые документы в налоговую необходимо ценным письмом с описью вложения - Заполненный образец описи вложения.doc. Цены в описе можно указать ниже. Документы из налоговой вы получите также по почте в течение 2-3 недель.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 7. Подача документов на регистрацию ИП в налоговую

Место регистрация ИП в Москве - Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы № 46 (МИФНС № 46 адрес: г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1). В других городах - в районных налоговых по месту жительства.

Необходимые документы:

* Заявление о государственной регистрации ИП (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать

* Копию ИНН

* Копию паспорта с пропиской на одном листе(некоторые налоговые требуют прошнурованную копию всех страниц паспорта)

* Квитанцию об оплате госпошлины

* Заявление о переходе на УСН(Если необходимо перейти)

* Для иностранных граждан: копию разрешения на временное проживание или вида на жительство

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг 8. В налоговую за документами.

В течении 5 рабочих дней вы зарегистрированы как ИП или получаете отказ.

Вам должны выдать документы:

1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)

2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

3) Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе Форма 2-3-Учет

4) Уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту жительства(если не выдадут нужно самим получать)

5) Уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата(если не выдадут нужно самим получать)

6) Свидетельство о регистрации страхователя в ТФОМС при обязательном медицинском страховании(если не выдадут нужно самим получать)

Регистрация ИП и ООО в пенсионном, ФОМС, ФСС, открытие р/с, печать, ККМ и др.

Хотя налоговая и пересылает сведения, но вы должны получить уведомления и свидетельства. К тому же помните в какой стране мы живём, и налоговая может сведения не переслать.

ООО это уже работодатель, потому что, у ООО есть как минимум директор. ИП сам, за работника не считается, и должен регистрироваться как работодатель только после найма работника.

В обязательном порядке вам нужно зарегистрировать ООО и ИП в трех органах

Орган 1 Пенсионный фонд

Адреса отделений пенсионного фонда

а) Регистрация как ИП

Документы отнести: копию ИНН, копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (зелёная ламинированная карточка)

Документ выдадут: Уведомление с печатью и реквизиты для перечисления взносов

Вы обязаны отчислять фиксированный платеж в пенсионный, независимо от того ведете деятельность или нет. Платеж зависит от даты регистрации и от МРОТ. Воспользуйтесь
Калькулятором фиксированного платежа ИП
.

б) Для ООО. Для ИП: только если нанимает работников. Регистрация в качестве работодателя в ПФ. Регистрация каждого сотрудника в ПФ.

срок 30 дней после заключения первого трудового договора с работником

Орган 2 Фонд обязательного мед. страхования (для полисов)

Адреса отделений Фонд обязательного медицинского страхования

Документы отнести: нужно явиться с паспортом и номером ИНН

Документ выдадут: Свидетельство о регистрации страхователя

Для ООО. Для ИП: только если нанимает работников. Как работодатель также нужно регистрироваться отдельно.

срок 30 рабочих дней после найма работника

Далее в любой страховой мед компании - заключаете договор и получаете мед.полис. С 1 мая 2011 года сотрудники будут оформлять полисы сами. И сами смогут выбирать страховую компанию.

Медицинский полис в любой мед. страховой компании. Бесплатно.

Документы отнести: нужно явиться с паспортом, печатью и свидетельством о регистрации страхователя

Документ выдадут: Медицинский полис

Орган 3 Федеральная служба государственной статистики

Адреса отделений федеральной службы статистики

получать коды необязательно, но их требуют банки и другие организации

Документы отнести: копию ИНН, копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП

Документ выдадут: Уведомление с кодами статистики с печатью

Фонд Социального Страхования

Адреса отделений ФСС

Для ООО. Для ИП: только если нанимает работников, либо ИП женщина и собирается в декрет(добровольно). Обязательно: регистрация работников в ФСС.

срок 10 рабочих дней

Кассовый аппарат

Все деньги которые законно поступают могут быть:

1) безналичными через р/с ИП в банке

2) наличными с использованием ККМ

Регистрируем кассовый аппарат

Регистрировать ККТ надо по месту регистрации ИП, или по месту фактической установки кассового аппарата(организациям). Cтавить на ТО в городе в котором ведете деятельность, по месту установки кассового аппарата.

Перечень документов необходимых для проведения процедуры регистрации контрольно-кассовой техники (ККМ, ККТ) в налоговой

1. Свидетельство о государственной регистрации налогоплательщика [ОГРН] (оригинал и ксерокопия).

2. Свидетельство о постановке на налоговый учет [ИНН] (оригинал и ксерокопия).

3. Бухгалтерская и налоговая отчетность за последний отчетный период (ксерокопия с отметкой инспектора или, в случае, если отчетность представлялась по почте -оригинал, подписанный руководителем, главным бухгалтером и ксерокопия почтовой квитанции).

4. Договор аренды или свидетельство о собственности помещения по месту регистрации ККМ (ККТ)(оригинал и ксерокопия).

5. Договор с центром технического обслуживания ККМ (оригинал и ксерокопия).

6.
Заявление на регистрацию ККМ.doc
(в некоторых ИФНС необходимо - 2 экземпляра в печатном виде).

7.
Карточка регистрации ККМ.doc
(в некоторых ИФНС не требуется)

8. Ассортиментный перечень продукции, реализуемой организацией.

9. Технический паспорт ККМ (формуляр ККМ, ККТ).

10. Технический паспорт ЭКЛЗ (формуляр ЭКЛЗ).

11. Паспорт эталонной версии ККМ (оригинал и ксерокопия).

12. Дополнительный лист паспорта версии (оригинал и ксерокопия).

13. Журнал кассира-операциониста [форма КМ-4] (заполненный, пронумерованный, прошнурованный).

14. Журнал учета вызовов технических специалистов [форма КМ-8] (заполненный, пронумерованный, прошнурованный).

15. Доверенность (в случае если документы подаются не должностными лицами, указанными в заявлении).

16. Чек с показаниями счетчиков (если необходима регистрация ККМ, которая ранее находилась в эксплуатации).

17. Утверждение чека и представление в налоговый орган после завершения расчетов со всеми кредиторами,

18. Составление и представление ликвидационной комиссией ликвидационного баланса в налоговый орган.

Также регистрация ККМ требует предоставления документов, подтверждающие официальное приобретение ККМ (счет, счет-фактура, накладная, приходно-кассовый ордер, контрольно-кассовый чек - в случае приобретения ККМ за наличный расчет или счет, счет-фактура, накладная, уведомление о банковском переводе - за безналичный).

Документы, указанные в пунктах 6, 7 заполняются в соответствии с порядком регистрации, перерегистрации и снятия с учета контрольно-кассовой техники в налоговых органах.

Сообщаем: По закону кассы не могут эксплуатироваться более 7 лет с момента ввода в эксплуатацию, если у вас касса находиться в эксплуатации более 7 лет, просьба обратиться в ваше ЦТО ( ЗАО "ЦТО Гранд Сервис" ) для снятия ее (их) с учета.

3) наличными с выдачей бланков строгой отчетности (БСО) физическим лицам при оказании услуг. При розничной торговле выдавать БСО нельзя

ИП и организации могут сами разрабатывать бланки и печатать их, если нет готовых разработанных форм. Печатать БСО на обычных компьютерах нельзя. Заказывать бланки надо в типографиях.

Учет бланков БСО документов, изготовленных типографским способом, по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге учета бланков документов. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации (индивидуальным предпринимателем), а также скреплены печатью (штампом). Формы книги БСО нет.

4) наличными если ЕНВД и выдаете документ с рядом реквизитов

5) наличными: продажа на рынках, выставочных залах, развозная и разносная торговля,продажа лотерейных билетов, газет и журналов, из цистерн и т.д

Можно ли работать без ККМ?

Штраф за неиспользование ККТ или неправильное использование: на граждан(ИП) в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц(ООО) - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

Организации и ИП, являющиеся плательщиками налога ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа: товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

* наименование документа;

* порядковый номер документа, дату его выдачи;

* наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);

* идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

* наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

* сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

* должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

ИП и организации могут принимать наличные с выдачей бланков строгой отчетности (БСО) физическим лицам при оказании услуг. При розничной торговле выдавать БСО нельзя. ИП и организации могут сами разрабатывать бланки и печатать их. Печатать БСО на обычных компьютерах нельзя. Заказывать бланки надо в типографиях.

Без ККМ могут работать организации и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

1. продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля -продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих -товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от -продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

2. продажи ценных бумаг;

3. продажи лотерейных билетов;

4. продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

5. обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

6. торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

7. разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

8. продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;

9. продажи в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;

10. торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

11. торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

12. приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

13. реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

14. продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи. Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Изготовление печати

Печать не обязательна для ИП, но банки и заказчики ее часто требуют.

Печать можно заказать в любой компании по изготовлению печатей, около 400-600 р., можно в центре печати вставить любую картинку.

Документы отнести: копию ИНН, копию уведомления из федеральной службы гос.статистики. копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП

Документ выдадут: Печать, чек

Расчетный счет в банке

Адреса банков

Расчетный счет в банке не обязателен для ИП, но безналичные расчеты ИП может производить только через расчетный счет.

Узнавайте тарифы банков. Многие банки не берут деньги за открытие счета. В сбербанке сервис не очень хороший. После открытия счета, необходимо уведомить налоговую и пенсионный.

Документы отнести: копию ИНН, копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП

Документ выдадут: договор, извещение

Уведомление об открытии счета в налоговую инспекцию (ИФНС)

срок 7 рабочих дней(!)

штраф для организаций - 5000 рублей + 1000-2000 рублей директору. для ИП - 5000 рублей

Уведомление об открытии(и закрытии) счета (подается в 2 экземплярах) Форма № С-09-01 в формате EXCEL -
forma S-09-1.xls

Печатается в 2 копиях, нужно отнести в налоговую в течении семи дней после открытия счета ИП. Одну копию со штампом из налоговой оставляете себе и обязательно сохраните.

Уведомление можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. День когда вы отправите(указанный в описи) письмо будет считаться днем сдачи уведомления.

Уведомление об открытии счета в пенсионный фонд (ПФР)

срок 7 рабочих дней(!)

штраф для всех 1000-2000 рублей.

Уведомление об открытии(и закрытии) счета (подается в 2 экземплярах) формате WORD -
Форма для сообщения в пенсионный об открытии счета.doc

Печатается в 2 копиях, нужно отнести в пенсионный в течении семи дней после открытия счета ИП. Одну копию со штампом из пенсионного оставляете себе и обязательно сохраните.

Уведомление можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. День когда вы отправите(указанный в описи) письмо будет считаться днем сдачи уведомления.

Уведомление об открытии счета в пенсионный фонд (ФСС)

срок 7 рабочих дней(!)

штраф для всех 1000-2000 рублей.

Только для организации или для ИП сотящих на учёте ФСС.

Уведомление об открытии(и закрытии) счета (подается в 2 экземплярах) формате WORD -
Форма для сообщения в ФСС об открытии счета.doc

Печатается в 2 копиях, нужно отнести в ФСС в течении семи дней после открытия счета ИП. Одну копию со штампом из пенсионного оставляете себе и обязательно сохраните.

Уведомление можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. День когда вы отправите(указанный в описи) письмо будет считаться днем сдачи уведомления.

Все этапы пройдены. Вы можете приступать к работе.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Регистрация обособленных подразделений(филиалов) ИП.

Обособленное подразделение обязательно регистрировать только организациям, у ИП нет такого понятия.

ИП имеющий филиал и (или) представительство не теряет право на применение УСН.

При открытии филиала на УСН или ОСНО, уведомлять местную налоговую не надо. При деятельности ЕНВД, необходимо уведомить по форме ЕНВД-2.doc для ИП ПОСЛЕ начала деятельности.

Если ИП нужно сменить налоговую: Заявление на постановку на налоговый учет. Форма № 2-2-Учет (бланк);

Потом в течении пяти дней вы должны получить: Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе Форма 2-3-Учет

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Шаг после регистрации: обязательно стать на учет в пенсионный, статистику и ФОМС.

У нас в стране вроде как введена система регистрации в одно окно, при которой Налоговая сама ставит на учет в пенсионный, статистику и ФОМС. На практике, часто приходится самому становится на учет. При получении документов в налоговой вам также могут дать уведомления из фонда(ов), или прислать их по почте. Если нет - вы должны встать на учет самостоятельно.

Вопрос-ответ

Можно ли регистрировать ИП по временной прописке?

Нет. Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому что указан в паспорте, но вы можете прислать документы по почте.

Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?

ИП не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления как за сотрудника. Это невыгодно.

Может ли ИП иметь название?

ИП может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например Адидас, Сбербанк и т.д. Также ИП может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это около 12 т.р.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Источник ipipip.ru

Обработано и сжато, Игорь (support)

Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Присоединяйтесь к обсуждению

Вы можете опубликовать сообщение сейчас, а зарегистрироваться позже. Если у вас есть аккаунт, войдите в него для написания от своего имени.
Примечание: вашему сообщению потребуется утверждение модератора, прежде чем оно станет доступным.

Гость
Ответить в тему...

×   Вставлено в виде отформатированного текста.   Вставить в виде обычного текста

  Разрешено не более 75 эмодзи.

×   Ваша ссылка была автоматически встроена.   Отобразить как ссылку

×   Ваш предыдущий контент был восстановлен.   Очистить редактор

×   Вы не можете вставить изображения напрямую. Загрузите или вставьте изображения по ссылке.

Загрузка...
×
×
  • Создать...